Налоговое планирование С помощью SEP IRA

Упрощенные пенсионные планы сотрудников (SEP) - это тип сберегательного пенсионного пенсионного плана для индивидуальных предпринимателей и владельцев малого бизнеса. Благодаря упрощенному пенсионному плану сотрудников бизнес может вносить безналоговые взносы на индивидуальный пенсионный счет для каждого из своих сотрудников. SEPs финансируются исключительно работодателем с использованием не облагаемых налогом долларов. В отличие от других планов выхода на пенсию, планы SEP не предлагают взносы Roth или после уплаты налогов.

• Работодатели могут вносить до 25% ежегодной компенсации каждого сотрудника.
• Самозанятые лица могут вносить до 20% своих чистых доходов от самостоятельной занятости на свой счет.
• Взносы ограничены максимальной суммой в размере $ 52 000 для каждого участника плана на 2014 год.

SEP относится к формальному письменному пенсионному плану, принятому работодателем. У IRS есть модельный план SEP, который вы можете принять (форма 5305-SEP). У финансовых учреждений могут быть свои собственные типовые планы.

SEP IRA относится к учетным записям IRA для каждого участника плана. Работодатель принимает SEP, а затем вносит средства в SEP IRA каждого участника.

Основные преимущества принятия SEP

• Налоговые сбережения для выхода на пенсию
• План может быть принят за установленный срок налоговой декларации (с расширением) за соответствующий налоговый год
• План может финансироваться как по истечении установленной даты налоговой декларации (с расширением) за рассматриваемый налоговый год
• Только для работодателей
• Обычно нет необходимости заполнять форму 5500 ежегодно, чтобы сообщить о преимуществах выхода на пенсию
• Обычно менее сложно и менее дорогие в обслуживании, чем другие планы выхода на пенсию для малого бизнеса, такие как 401 (k) s
• Сотрудники всегда на 100% наделены пенсионными фондами
• Размер взносов может меняться каждый год

Налоговое планирование с упрощенными пенсионными планами сотрудников < Взносы в SEP IRA подлежат налогообложению лицу или бизнесу, финансирующим взносы. Таким образом, SEP IRA могут играть следующие роли в налоговом планировании:

Взносы SEP увеличивают вычеты, тем самым снижая налогооблагаемый доход.

• Снижение налогооблагаемого дохода приводит к более низкому налоговому исчислению. Таким образом, взносы SEP могут быть использованы для снижения налогов.

Взносы SEP для самозанятых лиц вычитаются как корректировка доходов.

• Корректировки по доходу с низким скорректированным валовым доходом (AGI). Снижение AGI влияет на несколько чувствительных к AGI отчислений и расчеты налогов. Если вам необходимо снизить свой AGI для получения определенного налогового бремени, взносы SEP могут помочь вам в этом.

У SEP IRA есть другие функции налогового планирования:

Инвестиционный доход, полученный в SEP IRA, отложен с налога

• Взносы могут быть сделаны после окончания налогового года
• Ставки взносов могут варьироваться от года к году
• Участники контролируют, как вкладываются вклады
• Можно перевести на традиционные IRA
• Может использоваться в дополнение к традиционным IRA и RRA IRA
• Превышение взносов может быть перенесено и вычтено в следующем году < Как взносы SEP IRA сокращают федеральные налоги
• SEP IRA финансируется за счет досрочных налогов.

Естественно возникает вопрос, насколько вклад SEP уменьшит налоги? И что еще более важно, какие налоги уменьшают взносы SEP?

Для самозанятого лица, вносящего свой вклад в свою собственную ИРР SEP, взносы

вычитаются как корректировка дохода по строке 1040 строки 28. Взносы SEP уменьшают скорректированный валовой доход человека, уменьшают налогооблагаемый доход и тем самым уменьшить федеральный подоходный налог. SERA IRA не влияют на расчет налога на самозанятость, поскольку налог на самозанятость рассчитывается до расчета взносов SEP. Самозанятый человек уменьшает подоходный налог только путем внесения вклада в свой собственный SEP IRA.

Самозанятое лицо, которое вносит вклад в SERA IRA для своих сотрудников , увеличивает расходы на бизнес. Это снижает чистую прибыль, уменьшая как налог на самостоятельную занятость, так и подоходный налог.

Корпорация , предоставляющая SEP IRA для своих сотрудников, повышает бизнес-расходы. Это снижает чистую прибыль, тем самым снижая подоходный налог. Кроме того, взносы SEP IRA освобождаются от налогов на социальное обеспечение и медицинское страхование (FICA). Таким образом, владелец-сотрудник не платит налог на социальное страхование и медицинскую помощь в взносах SEP.

Следующая диаграмма суммирует влияние налога на федеральном уровне: Тип бизнеса

Федеральный подоходный налог

Налог на социальное обеспечение	Налог на медицинское страхование	Расписание С или F, внесение вклада в SEP IRA	Предоплата
Отсутствие влияния	Отсутствие влияния	Расписание C или F, внесение вклада в SEP IRA своего сотрудника	Предоплата + Пред-налог
Предоплата	Партнер, вносящий вклад в свой собственный SEP IRA	Pre-tax	Отсутствие влияния
Отсутствие влияния	Партнерство, способствующее SEP IRA своего сотрудника	Предоплата + Pre-tax	Пре-налог
Корпорация, вносящая вклад в SEP IRA своего сотрудника	Предоплата + Пред-налог	Предоплата	Что означает эта диаграмма, означает, что индивидуальные предприниматели могут сократить свои федеральный подоходный налог, но не их налог на самозанятость (для социального обеспечения и Medicare), внося вклад в SEP IRA. Напротив, предприниматели, управляющие своим бизнесом как корпорация, избегают федерального подоходного налога, налога на социальное страхование и налога на медицинскую помощь в отношении своих вкладов SEP.
Другие налоговые последствия на федеральном уровне	Косвенно взносы SEP могут снизить другие налоги, которые рассчитываются на основе скорректированного валового дохода или налогооблагаемого дохода. Это включает альтернативный минимальный налог и 3,8% чистого налога на прибыль.	Поскольку взносы SEP снижают скорректированный валовой доход человека (AGI), взносы SEP взаимодействуют с расчетами, основанными на AGI.	Отсрочка от налогообложения по инвестиционному доходу, полученная в рамках SEP IRA

Как и другие пенсионные сберегательные планы, инвестиционный доход, полученный в средствах внутри SEP IRA, отложен с налога. Это означает, что проценты, дивиденды и доходы от прироста капитала, заработанные внутри SEP IRA, не включаются в годовую налоговую декларацию. Вместо этого налог применяется только тогда, когда деньги распределяются из SEP-IRA. Отсрочка налога позволяет инвестировать доход в инвестиционный доход без первоначального уплаты налога на прибыль.Эта отложенная с налогами компаундирование может привести к увеличению сальдо баланса с течением времени.

Отсрочка налога также позволяет человеку перенести доходы и соответствующие налоговые обязательства в какой-то момент в будущем. Перемещая доход в будущий год, человек может контролировать свой уровень дохода, решая, когда и сколько нужно распространять из SEP IRA. Контролируя размер дохода, человек может более точно контролировать сумму налога. В идеале мы хотели бы отчислять взносы, когда человек находится в относительно высокой налоговой шкале и получает распределение в будущем, когда человек находится в более низком налоговом бресте.

Преимущество сроков установки и финансирования

Планы SEP могут быть приняты и профинансированы до даты налоговой декларации плюс любые расширения. Это одно из основных преимуществ SEP.

Это означает, что самозанятые лица, подающие Списку С, могут создать SEP и вносить средства в SEP IRA уже 15 апреля 2015 года (без продления) или 15 октября 2015 года (с расширением ), а также взносы, вычитаемые по их налоговой декларации 2014 года.

Считайте этот слишком частый сценарий: Клэр, самозанятый дизайнер ювелирных изделий, подающий расписание С, завершает свою налоговую декларацию 2014 года в сентябре 2015 года. Она подала заявку до 15 апреля, и поэтому срок ее возвращение - 15 октября 2015 года. Она спрашивает, есть ли что-нибудь, что она может сделать, чтобы увеличить свои вычеты, чтобы она могла снизить свои налоговые обязательства. Да, Клэр могла открыть SEP IRA. Пока план SEP будет принят, и средства будут внесены в ее SEP-IRA к 15 октября 2015 года, она может вычесть свои взносы в налоговую декларацию 2014 года.

Финансирование SEP IRA, таким образом, способ для самозанятых лиц увеличить свои вычеты за последний год, потратив деньги в этом году.

В отличие от этого, Клэр может финансировать соло 401 (k) или другие планы выхода на пенсию для малых предприятий

, только если

она уже приняла план в предыдущем налоговом году. Именно эта комбинация может принять план и финансировать план после закрытия налогового года, который делает SEP IRA привлекательными.

Для владельцев бизнеса и самозанятых лиц, у которых еще нет плана выхода на пенсию, в состоянии принять план SEP к сроку возврата средств, они могут создать план SEP в этом году и иметь план эффективный за последний год.

Будучи в состоянии финансировать SEP IRA к дате возврата, налогоплательщики могут основывать свои решения на взносах, как только все налоговые последствия будут полностью известны.

Еще один способ воспользоваться датой финансирования - это распространение взносов в течение более длительного периода времени. Это помогает экономическому бюджету сэкономить на пенсии. Средства могут быть внесены за конкретный налоговый год, начинающийся 1 января того же года и заканчивающийся только 15 октября следующего года. Это период, охватывающий 21 месяц и 15 дней. Взяв более пристальный взгляд на сроки выполнения SEP Если бизнес-файлы …

И не добавил расширение, тогда дата выполнения SEP …

И сделал файл с расширением, затем SEP срок платежа составляет …

График C или F (форма 1040)

15 апреля после закрытия налогового года
15 октября после закрытия налогового года	Форма 1120 (C-corporation) < 15 марта после закрытия налогового года	- 1 ->
15 сентября после закрытия налогового года	Форма 1120S (S-corporation)	15 марта после закрытия налогового года
15 сентября после закрытия налоговый год	Форма 1065 (Партнерство) 15 апреля после закрытия налогового года	15 сентября после закрытия налогового года
	Ставки взносов могут варьироваться от года к году	Наниматель устанавливает процент компенсации, который будет использоваться при расчете того, сколько внести вклад в SEP IRA каждого участника. Процент компенсации может варьироваться от низкого уровня 0% до максимума 25%. Используемый процент должен быть одинаковым для всех участников плана. Этот процент может меняться каждый год, обеспечивая гибкость бизнеса при составлении бюджета для пенсионных пособий на основе финансовых условий на год. Владельцы бизнеса могут захотеть вносить больше денег, когда финансовые условия хороши и меньше денег, когда финансовые условия привели к спаду; это можно легко выполнить в плане SEP.
	Контроль участников Как вкладываются вклады SEP	После внесения взносов в SEP IRA каждого участника, средства могут управляться так же, как и любой другой индивидуальный пенсионный счет. Владелец счета может решить, как инвестировать средства, переносить средства в другую ИРА или даже получать рассылку из SEP IRA. Распределения из SEP IRA облагаются налогом и могут подлежать 10% подоходному налогу на ранние распределения. Самозанятые лица открывают SEP IRA с финансовым учреждением по своему выбору. Они могут инвестировать свою SEP IRA по своему усмотрению.

Для предприятий с сотрудниками бизнес вносит средства в SEP-IRA каждого сотрудника. Каждый сотрудник полностью наделен взносами. Сотрудники решают, какие инвестиции подходят для их SEP IRA.

С 401 (k) и аналогичными планами участникам необходимо дождаться инициирующего события (например, трудности, инвалидность или прекращение службы), прежде чем они смогут принимать дистрибутивы. Участники SEP могут в любое время получить доступ к сбережениям SEP IRA. (Но имейте в виду, что распределения, которые происходят до того, как человек достигнет 59-летнего возраста. 5 могут подлежать подоходному налогу в размере 10%.)

SERA IRA могут быть перевернуты

Как и в случае с другими индивидуальными пенсионными счетами, SEP IRA могут быть свернуты более чем в

Традиционная IRA,

другая SEP IRA,

план до налогообложения 401 (k), или

план IRA с надбавкой 403 (b)

SEP также может быть конвертирован и перевернулся в Roth IRA.

Возможность прокатиться по SEP IRA означает, что участники всегда находятся в полном контроле, где их деньги припаркованы и как вкладываются деньги.

• SEP IRA могут использоваться в дополнение к традиционным IRA и IRA Roth
• Участники плана могут вносить вклад в их традиционную IRA или Roth IRA, в дополнение к участию в SEP IRA.
• Имейте в виду, что участие в SEP IRA означает, что лицо покрывается пенсионным планом на работе. Это может повлиять на то, сколько можно вычесть Традиционной ИРА. Сколько из традиционного взноса ИРА вычитается, зависит от измененного AGI человека за год.
• Имейте в виду, что право на участие в Roth IRA также основано на модифицированном AGI за год.

Помните, что самозанятые лица могут снизить свой AGI, финансируя SEP IRA. Таким образом, может быть возможно снизить AGI, достаточный для того, чтобы иметь право на IRA Roth или вычитаемые традиционные IRA.

Самозанятые лица могут потенциально внести вклад в традиционную ИРА и / или Рот ИРА и / или SEP IRA за год. Это обеспечивает гибкость при принятии решения о том, сколько внести вклад в каждый вид пенсионного плана.

Превышение взносов SEP может быть перенесено и вычтено в следующем году

Если человек вносит более чем разрешенную сумму в SEP IRA, избыточная сумма может быть перенесена и вычтена в следующем налоговом году. Однако избыточный взнос может облагаться 10% акцизным сбором за чрезмерный вклад в пенсионный план. Достаточно легко избежать чрезмерных взносов, выполнив расчеты SEP IRA до внесения окончательных взносов, назначенных для налогового года.

Сколько может быть внесено в SEP IRA?

Максимальный предел в долларах США составляет 53 000 долларов США на каждого участника в течение 2015 года.

Пределы взносов SEP IRA на 2015 год

Как рассчитывается сумма взноса, зависит от того, является ли участник плана работником или является самозанятым, занятый.

Для сотрудников расчет прост. Умножьте ставку взносов (до 25%) на ежегодную компенсацию, выплачиваемую каждому работнику, с учетом максимального ограничения по доллару. Работодателю не нужно сообщать сумму взносов SEP на форму W-2 каждого сотрудника. Тем не менее, работодателю необходимо будет установить флажок в коробке 13 формы W-2, чтобы указать, что работник был охвачен пенсионным планом.

Для самозанятых лиц (включая партнеров в партнерстве) для расчета суммы взноса требуется измерение компенсации и корректировка ставки взносов. Во-первых, нам нужно будет измерить компенсацию самозанятого лица за год. Это измеряется чистым доходом человека от самостоятельной занятости.

Чистая прибыль от расчета самозанятости

Чистая прибыль

• из графика С (строка 31)

из графика F (строка 34)

из расписания К-1 (для формы 1065, вставка 14, код A)

Минус
франшиза часть налога на самостоятельную занятость (форма 1040 строка 27) Равно чистый доход от самостоятельной занятости
Чтобы рассчитать это самостоятельно, используйте Рабочий лист для самостоятельной работы, содержащийся в главе 5 публикации 560. Второй фактор - это индивидуальные предприниматели с более низкой ставкой взносов, чем сотрудники. Это связано с неудачной ситуацией в Налоговом кодексе, в которой определение суммы вклада и определения чистой прибыли взаимно зависят друг от друга. IRS разработал косвенный метод для расчета суммы взноса путем корректировки ставки взносов. Ставка взносов для самозанятого лица рассчитывается следующим образом:	Единая ставка взноса плана
Добавить	1 к ставке взноса

Разделить

единую ставку взноса на единицу плюс единая ставка.Результатом является ставка взносов для самозанятых лиц
См. Таблицу ставок для самозанятых в главе 5 публикации 560. Другими словами, если фильтр Списка С устанавливает ИЭР СЭП с ставка взноса в размере 25% для всех участников, сумма, которую самозанятое лицо может вносить для своих сотрудников, составляет 25% от суммы компенсации каждого работника за год. И сумма, которую самозанятый человек может внести в свою собственную SEP IRA, составляет 20% (то есть 0,25 ÷ 1,25 = 0,20).	Выбранные конверсии ставок вклада SEP
Если ставка вознаграждения в Uniform Plan … Математика преобразования	Соответствующая ставка самозанятого вклада

(округленная до 4 знаков после запятой)

5% >. 05 ÷ 1. 05

4. 7619%
10%	. 10 ÷ 1. 10	9. 0909% 15%
. 15 ÷ 1. 15	13. 0435%	20%
. 20 ÷ 1. 20		16. 6667%
25%	. 25 ÷ 1. 25	20. 0000%
Для других сумм конверсии см. Таблицу тарифов для самостоятельной работы в главе 5 публикации 560.	Пример расчета вклада для самозанятого лица Для самозанятого лица мы умножить чистую прибыль от самостоятельной занятости на эквивалентную ставку самостоятельного заработка. Однако чистый доход от самозанятости зависит от расчета налога на самостоятельную занятость и части налога на самостоятельную занятость. Давайте рассмотрим эту математику в одном примере.
Пример:	Клэр - дизайнер, работающий по индивидуальному заказу, подающий расписание C. У нее нет сотрудников, и поэтому он должен рассчитать вклад SEP IRA только для себя. Она хочет знать, какой максимум она может внести в SEP IRA. Вот как мы пришли к ответу:	Пример: вклад SEP для расписания C Filer с 100 000 долларов США чистой прибыли

Чистая прибыль

Из расписания С (строка 31)

Показать математику

$ 100 000 Расчет налога на занятость

(с использованием краткого расписания SE метод)
Умножьте чистую прибыль на 92. 35% 100, 000 × 0. 9235 = $ 92, 350		Умножьте эту сумму на 15. 3%
(это налог на самозанятость) 92, 350 × 0. 153 = 14, 129. 55
Разделите эту сумму на 2 (это франшиза часть налога на самозанятость)	14 , 129. 55 ÷ 2 = $ 7, 064. 775	-7, 065 (округление)
Чистая прибыль от самостоятельной занятости 100, 000 - 7, 065 =	92, 935 > Единый взнос	25%
	Конвертировать в SE Ставка вклада	25% ÷ 125% =
20%	Умножить чистую прибыль от самостоятельной занятости по ставке вклада SE > 92, 935 × 0. 20 =	$ 18, 587
В этом примере Клэр может внести до 18 $ 587 долларов в свой собственный SEP-IRA на основании ее чистой прибыли в размере 100 000 долларов в своем расписании C. Она могла бы внести меньше, если бы захотела. Обратите внимание, что эта сумма не составляет 25% от ее расписания С, равно как и даже 20% ее расписания C.	Чтобы рассчитать сумму вклада SEP IRA самостоятельно, используйте таблицу вычетов для самостоятельной работы, указанную в главе 5 публикации 560.	Прежде чем принять SEP, обязательно
прочитайте главу 2 публикации 560. IRS очень хорошо объяснила упрощенные пенсионные планы сотрудников.	Прочитайте план SEP модели (форма 5305-SEP) или аналогичные планы моделей, предлагаемые финансовым учреждением по вашему выбору.	Если у вашей компании есть сотрудники, оцените, какие сотрудники должны быть охвачены планом SEP (см. Публикацию 560).
Просмотрите, какие раскрытия должны быть сделаны сотрудникам (также подробно изложены в публикации 560).	Поймите, сколько вы можете внести в SEP IRA.	Понять, как взносы будут вычитаться из налоговой декларации, и как это влияет на ваши налоговые расчеты.

Сравните SEP с другими планами выхода на пенсию для малого бизнеса, такими как планы 401 (k) и SIMPLE.

• Исследование финансовых учреждений, которые управляют планами SEP IRA. Ознакомьтесь с документами, расходами и инвестициями финансового учреждения.

Проконсультируйтесь с налоговым специалистом о помощи в сравнении результатов каждого типа плана.

• Ресурсы от IRS. gov
• Публикация 560, Пенсионные планы для малого бизнеса (pdf)
• Форма 5305-SEP, модель SEP plan (pdf)
• Руководство по исправлению SEP Plan (идентифицирует 6 ошибок и как их исправить) > Часто задаваемые вопросы по плану SEP
• Выбор плана SEP
• Создание плана SEP
• Участие в плане SEP
• Работа и поддержка плана SEP
• Прекращение плана SEP